оптимизация (минимизация) налогообложения - налоговые консультации

Цель оказания услуг этого направления - не противодействие фискальной системе государства (создания фиктивных расходов, умышленного искажения отчетности и др.), влекущее применение налоговых санкций или мер уголовной ответственности, а именно легальное высвобождение активов (уменьшение налогов) для дальнейшего их использования в экономической деятельности, которые позволяют налогоплательщику правомерно избежать или в определенной степени уменьшить его обязательные выплаты в бюджет, производимые им в виде налогов, сборов, пошлин и других платежей и, следовательно, не влекут неблагоприятных последствий для налогоплательщика.

Мы не предлагаем сомнительных и спорных (но основанных на законе) схем минимизации налогов, потому что использование пробелов и коллизии норм в законодательстве требует не только сугубо индивидуального подхода, но и является самой рисковой частью минимизации, так как в данном случае защита интересов налогоплательщика должна осуществляется только в состязательном судебном порядке (на уровне судебного прецедента) и прогнозировать направление судебной практики по тому или иному вопросу невозможно, так как это зависит от множества факторов, в том числе потому что налоговое законодательство реализуется практически в собственной правовой плоскости без учета взаимосвязи и привязки налогового права к нормам и положениям других отраслей права. Гораздо эффективнее с точки зрения долгосрочного развития бизнеса выстроить общую модель налогообложения. в зависимости от вида деятельности Вашей организации и привести в соответствие с этой моделью Вашу договорную базу, внутренние организационные документы, элементы учетной политики и систему внутреннего контроля.

Так же немаловажен тот факт, что в целях налогообложения порядок ведения бухгалтерского учета корректируется с учетом требований налогового законодательства. Поэтому построение любой схемы оптимизации требует комплексного подхода с учетом особенностей налогового законодательства и требований иных отраслей права.

Например, достаточно часто аудиторские фирмы предлагают предприятиям избежать уплаты НДС при реализации имущества (чаще всего основных средств) предприятиям следующую схему реализации имущества:

Организация "А" решила продать оборудование организации "X" за 19 200 000 руб. (в том числе НДС 3 200 000 руб.). Сумма НДС достаточно высока, естественно желание предприятия снизить налоговые последствия сделки. Продавец вносит вклад в уставный капитал организации-покупателя имуществом (здание), затем продавец выходит из состава учредителей и получает стоимость здания в денежном эквиваленте. Рассмотрим налогово-правовые последствия передачи здания в уставный капитал для учредителя и организации. Поскольку вклад в уставный капитал хозяйственных обществ не признается реализацией товаров, работ или услуг, то операция по передаче имущества в уставный капитал не может признаваться объектом налогообложения по НДС. Однако в данной схеме есть некоторые подводные камни, которые необходимо учитывать.

Действительно, по закону передача имущества в уставный капитал другой фирмы не является реализацией. Так указано в статье 39 Налогового кодекса. Поэтому НДС платить не нужно. Однако фирме-продавцу придется восстановить сумму НДС по этому имуществу, ранее принятую к налоговому вычету. Дело в том, что НДС принимается к вычету только по тем основным средствам, которые используются для проведения операций, облагаемых НДС. А при передаче имущества в уставный капитал другой фирмы оно будет использовано для проведения операций, не облагаемых этим налогом. Поэтому НДС придется восстановить с той стоимости основного средства, которая была недоамортизирована. А это немалая сумма.

Как правило, разработке такой модели предшествует налоговый аудит - анализ отраслевых особенностей, действующей договорной базы и текущего налогового учета.

Результат совместных усилий - репутация добропорядочного и аккуратного налогоплательщика в глазах контролирующих органов и инвестиционно-финансовых структур при снижении общего налогового бремени до приемлемых размеров.

На первом этапе оптимизации налогообложения предстоит устраненить системные ошибки в налоговом учете и обеспеченить приемлемое качество первичных документов по итогам налогового аудита. Это избавит Вас от сюрпризов в виде штрафов при налоговых проверках. На втором этапе оптимизации налогообложения необходимо разработать новую модель уплаты налогов и реформирование договорной базы и учетной политики. Вполне возможно, что новая модель потребует разделения функций (обязанностей) вашего бизнеса между разными юридическими лицами или, наоборот, ликвидации излишних звеньев бизнес-процесса. Третий этап оптимизации налогообложения - разработка механизмов регулирования равномерности и размеров уплаты налогов для созданной модели.

Налоговое консультирование – строго индивидуальная услуга, оказываемая в форме поэтапного проекта с фиксированием промежуточных результатов. Нередко уже первый этап вполне удовлетворяет заказчика, если выясняется, что он систематически переплачивал налоги из-за системных ошибок. Последующие этапы наиболее целесообразны при существенном увеличении оборотов или развитии новых видов бизнеса. По истечении двух-трех отчетных периодов работы по новой модели целесообразно проведение налогового аудита для подтверждения соблюдения персоналом заказчика требований проекта.

Услуги предоставляются в режиме разовых консультаций, а также на постоянной основе в виде абонентского обслуживания.

Все материалы (справки, конфиденциальные ответы, заключения) предоставляются клиенту в письменной форме со ссылками на нормативные акты. Материалы готовятся исполнителем в течение разумного срока. Максимальный срок подготовки консультации составляет три рабочих дня.